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緒 論

國(guó)際商會(huì)是一個(gè)世界性的商務(wù)組織，致力
于建立一個(gè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的全球經(jīng)濟(jì)。在20世紀(jì)
70年代中期，國(guó)際商會(huì)開始關(guān)注腐敗的消極
影響，為此建立了一個(gè)反欺詐賄賂委員會(huì)，由
前英國(guó)首席大法官和紐倫堡審判法庭檢察官肖
克拉斯先生擔(dān)任主席。該委員會(huì)在其1977年
年度報(bào)告中提出了一個(gè)號(hào)召各國(guó)政府、國(guó)際機(jī)
構(gòu)和私營(yíng)部門共同行動(dòng)的綜合性計(jì)劃。報(bào)告認(rèn)
為促使公司自我約束是該計(jì)劃不可或缺的一個(gè)
重要內(nèi)容，因此開創(chuàng)性地起草了一個(gè)“反欺詐
賄賂行為規(guī)則”，為進(jìn)一步促進(jìn)公司自我約束
起到了示范作用。
1996年，國(guó)際商會(huì)更新并強(qiáng)化了行為規(guī)則。
同1977年的規(guī)則一樣，1996年的規(guī)則也只有兩
頁(yè)。國(guó)際商會(huì)將基本要求列在簡(jiǎn)表上，據(jù)此建議
不同國(guó)家、不同法律制度和不同管理模式的公司
根據(jù)各自的情況制定公司行為準(zhǔn)則。
本書旨在為公司經(jīng)理、律師和會(huì)計(jì)等負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公
司行為準(zhǔn)則的人員提供一本實(shí)用性手冊(cè)。本書對(duì)國(guó)際商會(huì)行
為規(guī)則和1999年2月15日生效的經(jīng)合組織反對(duì)國(guó)際商務(wù)活
動(dòng)中賄賂外國(guó)公務(wù)人員的國(guó)際公約進(jìn)行了說明。經(jīng)合組織公
約的要求對(duì)規(guī)范國(guó)際商務(wù)活動(dòng)非常重要，因?yàn)楣�約簽署國(guó)的
外貿(mào)出口額超過世界外貿(mào)出口總額的70％，對(duì)外投資總額
超過90％。
第一章介紹了國(guó)際商會(huì)的規(guī)則和經(jīng)合組織公約的背景。
第二章簡(jiǎn)述了公司、經(jīng)理及其高層管理人員制定執(zhí)行公司準(zhǔn)
則的責(zé)任。第三章明確了在國(guó)際商會(huì)規(guī)則和經(jīng)合組織公約中
對(duì)欺詐和賄賂的定義，如好處費(fèi)、禮品、支付娛樂消費(fèi)和差
旅費(fèi)等，同時(shí)也明確了公司對(duì)國(guó)外子公司所負(fù)的責(zé)任。第四
章討論了公司如何選用代理商和銷售代表的問題。第五章介
紹了基本的會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督方法。第六章探討了控制
洗錢活動(dòng)的相關(guān)規(guī)定。第七章探討了公司政治獻(xiàn)金的問題。
第八章的重點(diǎn)是與賄賂公務(wù)部門官員相對(duì)的私營(yíng)部門的賄
賂。第九章分析了公司行為準(zhǔn)則和政府有關(guān)法規(guī)的協(xié)同作
用。第十章探討了經(jīng)合組織公約生效后的過渡性問題，以及
政府如何協(xié)助公司反賄賂的問題。
本書由國(guó)際商會(huì)反欺詐賄賂執(zhí)委會(huì)編寫，幾乎所有的撰
稿人都是委員會(huì)成員。反對(duì)欺詐賄賂對(duì)世界經(jīng)濟(jì)具有重要意
義，因此國(guó)際商會(huì)出版本書也是為了保護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、維護(hù)民
主政府和促進(jìn)世界發(fā)展。
國(guó)際商會(huì)秘書長(zhǎng)瑪麗亞·卡托伊
國(guó)際商會(huì)反欺詐賄賂執(zhí)委會(huì)主席弗朗索瓦·芬克


目 錄
緒論
第一章 國(guó)際商會(huì)規(guī)則和經(jīng)合組織公約
一、國(guó)際商會(huì)規(guī)則
（一）歷史
（二）1977年規(guī)則與1996年規(guī)則之不同
（三）1996年報(bào)告的主要內(nèi)容
（四）1996年公司行為規(guī)則
二、經(jīng)合組織公約
（一）起源
（二）公約的重要性
（三）穩(wěn)固的框架
（四）監(jiān)督和其他后續(xù)工作
（五）尚待解決的問題
（六）經(jīng)合組織的其他設(shè)想
（七）擴(kuò)大工作范圍
第二章 公司的責(zé)任
一、國(guó)際商會(huì)規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)規(guī)定
二、幾個(gè)問題
（一）簡(jiǎn)介
（二）自我約束
（三）起草手冊(cè)
準(zhǔn)則和有用的范例
（四）國(guó)際商會(huì)的建議
（五）高層管理的干預(yù)
僅有準(zhǔn)則是不夠的
（六）選擇監(jiān)督和執(zhí)行方法
（七）落實(shí)執(zhí)行計(jì)劃
什么時(shí)候征求雇員的意見
（八）采取適當(dāng)措施
三、國(guó)際商會(huì)關(guān)于公司責(zé)任的建議小結(jié)
第三章 欺詐和賄賂的定義
一、基本概念和禁止的行為
（－）國(guó)際商會(huì)規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)內(nèi)容
（二）幾個(gè)問題
好處費(fèi)：一個(gè)公司的規(guī)定
賄賂與禮品：一個(gè)公司的觀點(diǎn)
二、國(guó)外子公司的責(zé)任
（一）國(guó)際商會(huì)規(guī)則
（二）經(jīng)合組織公約…………………………
個(gè)禮品、賄賂品和舉報(bào)………………………
三、國(guó)際商會(huì)的建議小結(jié)………………………
第四章 代理商和銷售代表的作用
一、國(guó)際商會(huì)規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)規(guī)定
二、幾個(gè)問題
（一）代理商的作用
（二）產(chǎn)生的問題
（三）補(bǔ)救措施：行為準(zhǔn)則
（四）選用程序
選用代理商的最佳做法
（五）酬金
（六）雇用期
（七）“危險(xiǎn)信號(hào)”
三、國(guó)際商會(huì)關(guān)于雇用代理商和銷售代表的建議小結(jié)
第五章 會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督
一、國(guó)際商會(huì)規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)規(guī)定
（一）國(guó)際商會(huì)規(guī)則中的規(guī)定
（二）經(jīng)合組織的相關(guān)內(nèi)容
二、幾個(gè)問題
（一）簡(jiǎn)介
（二）第一部分：會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督
（三）公司反賄賂規(guī)定
虛擬賬戶
（四）內(nèi)部監(jiān)督和會(huì)計(jì)記錄
（五）批準(zhǔn)文出的規(guī)定
（六）第二部分：財(cái)務(wù)報(bào)告和通報(bào)
財(cái)務(wù)作假：錯(cuò)上加錯(cuò)
（七）外部審計(jì)人員的責(zé)任
三、國(guó)際商會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督的建議小結(jié)
第六章 洗錢
一、國(guó)際商會(huì)規(guī)則和經(jīng)合組織公約的相關(guān)規(guī)定
二、幾個(gè)問題
（一）本章的目的
（二）立法
（三）洗錢的定義
洗錢周期
（四）非法所得的來源
（五）洗錢的猖撅
（六）新的努力
洗錢一共性的要素
（七）洗錢的手段
（八）威懾和應(yīng)對(duì)措施
（九）信息來源
洗錢和金融犯罪
三、國(guó)際商會(huì)關(guān)于反對(duì)洗錢的建議小結(jié)
第七章 政治獻(xiàn)金
一、國(guó)際商會(huì)規(guī)則和經(jīng)合組織公約的有關(guān)規(guī)定
二、幾個(gè)問題
（一）背景
（二）立法的障礙
（三）一些國(guó)家的法律和法規(guī)
（四）公司如何才能進(jìn)行政治獻(xiàn)金
政治獻(xiàn)金：通用電器公司的規(guī)則
政治行為和公司準(zhǔn)則
三、國(guó)際商會(huì)關(guān)于政治捐款的建議摘要
第八章 私營(yíng)部門的賄賂
一、國(guó)際商會(huì)規(guī)則和經(jīng)合組織公約的有關(guān)規(guī)定
二、幾個(gè)問題
（一）導(dǎo)論
（二）不同的現(xiàn)象，受到相同的懲罰
（三）位置的互換
（四）法人治理
（五）企業(yè)準(zhǔn)則的作用
準(zhǔn)則：執(zhí)行的重要性
（六）對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的意義
（七）非贏利組織
三、國(guó)際商會(huì)反對(duì)私營(yíng)部門賄賂對(duì)策建議的摘要
第九章 企業(yè)準(zhǔn)則和政府改革之間的關(guān)系
一、多戰(zhàn)場(chǎng)作戰(zhàn)
二、企業(yè)準(zhǔn)則和刑法
三、對(duì)賄賂開支減稅
四、政府采購(gòu)政策
五、世界銀行和其他國(guó)際融資機(jī)構(gòu)
六、會(huì)計(jì)、審計(jì)和公開
七、媒體和公眾
八、相互支持
第十章 展望：過渡問題和防止敲詐
一、為什么賄賂不能再容忍
二、經(jīng)歷轉(zhuǎn)變
敲詐：駭人的沉寂
三、已經(jīng)存在的合同
四、防止敲詐
案例分析：副部長(zhǎng)的簽字
附錄：
國(guó)際商會(huì)關(guān)于國(guó)際商務(wù)活動(dòng)中的欺詐和賄賂的行為規(guī)則
經(jīng)合組織關(guān)于反對(duì)在國(guó)際商務(wù)活動(dòng)中賄賂外國(guó)公務(wù)人員行為的公約
對(duì)《經(jīng)合組織關(guān)于反對(duì)在國(guó)際商務(wù)活動(dòng)中賄賂外國(guó)公務(wù)人員行為的公約》的官方解釋
國(guó)際商會(huì)概況
后記