圖書內(nèi)容簡介

《2002年薩班斯一奧克斯利法案》 (以下簡稱《法案》)第101條
授權(quán)設立美國公眾公司會計監(jiān)管委員會(Thc Public Company Accounting
Oversight Board，簡稱PCAOB)；第102條規(guī)定只有在該委員會登記備案
的注冊會計師事務所(即“在冊會計師事務所”)才允許編制和簽發(fā)公
眾公司的審計報告，并且必須遵守該委員會的有關(guān)規(guī)定；第103條要求
該委員會為在冊會計師事務所在編制和簽發(fā)上述審計報告時制訂審計、
質(zhì)量控制和職業(yè)道德等準則，并報經(jīng)美國證券和交易委員會(簡稱
SEC)批準生效。
PCAOB在成立之后，將美國注冊會計師協(xié)會(簡稱AICPA)通過
審計準則公告(Statement on Auditing Standards，簡稱SAS)形式發(fā)布的
審計準則(Auditing Standard，簡稱AU)作為過渡準則，并根據(jù)《法
案》的要求著手制定自己的準則。AICPA審計準則通常以“AU sec．i
后面加數(shù)字序號的形式出現(xiàn)，文中譯作“審計準則第某某條”；而PCA．
OB的準則譯作“審計準則第某號”。
截至2007年6月12曰，PCAOB已經(jīng)制定了5個專業(yè)準則和相關(guān)規(guī)
則，并經(jīng)SEC批準生效。這些準則和規(guī)則對于美國公眾公司的審計業(yè)
務，尤其是財務報告內(nèi)部控制審計業(yè)務，具有強制性，并且起到了規(guī)范
和指導的作用。
．《審計準則第l號一在審計報告中援引公眾公司會計監(jiān)管委員會
的準則》于2004年5月14日經(jīng)SEC批準生效，并于當日實施。
�！秾徲嫓蕜t第2號一與財務報表審計合并執(zhí)行的財務報告內(nèi)部控
制審計》于2004年6月17日經(jīng)SEC批準生效，適用于2007年11月15
日之后(包括當日)結(jié)束的會計年度．該準則于2007年7月25曰被審
汁準則第5號所替代．因此，本輯不再收錄．
。《審計準則第3號一審計文檔》于2004年8月25曰經(jīng)SEC批準
生效，適用于2004年11月15日之后(包括當日)結(jié)束的會計．年度。
�！秾徲嫓蕜t第4號一對以前報告的實質(zhì)性弱點是否依然存在進行
報告》于2006年2月6曰經(jīng)SEC批準生效，并于當日實施。
。《審計準則第5號一與財務報表審汁合并執(zhí)行的財務報告內(nèi)部控
制審計》于2007年7月25日經(jīng)SEC批準生效，適用于2007年11月15
日之后(包括當日)結(jié)束的會計年度。
每當PCAOB發(fā)布新的審計準則，都可能對原有審計準則和相關(guān)過
渡準則和規(guī)則做出一致性修訂。為此，我們翻譯了PCAOB于2007午6
月12日發(fā)布的《頒行審計準則第5號所引起的對PCAOB審汁準則的一
致性修訂》(節(jié)選)。該文件逐條列出廠審計準則第5號所引起的對審
計準則第4弓．的一致性修訂。
本輯包括審汁準則第l、3、4、5號和對第4號的一致性修訂。今
后，我們會在適當?shù)膮己蚶^續(xù)出版PCAOB的后續(xù)準則。
在本書出版過程中，法律出版社和勵德愛思唯爾(Reed Elsevier)
集團旗下的LexisNexis律商聯(lián)訊的責任編輯給子了悉心的指導和無私的
幫助，我們在此表示衷心感謝。本書譯文雖經(jīng)反復討論、修改，其翻澤
不當之處在所難免，敬請廣大讀者諒解。
本書的順利出版是一次成功的團隊合作、一次集體智慧的結(jié)晶，為
其付出卒勞的有：楊峻(CIA、CGA)、邰先宇(CIA、CCSA)、邵林
(CIA、MBA)、王剛(CIA)、盧其順(CIA、CISA)和涂子鳴。
北京兆泰投資顧問有限公司CIA研究中心
2007年11月

圖書目錄

審計準則第l號
在審汁報告中援引公眾公司會計監(jiān)管委員會的準則 ………(1)
審計準則第3號
審汁文檔 ………………………………………………………(8)
頒行審計準則第5號所引起的對PCAOB現(xiàn)行
審計準則的一致性修訂(節(jié)選) …………………………………(28)
審計準則第4號
對以前報告的實質(zhì)性弱點是否依然存在進行報告 …………(41)
審計準則第5號
與財務報表審計合并執(zhí)行的財務報告內(nèi)部控制市計 ………(114)


總222頁