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　　1．目的

　　為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)部資金使用的監(jiān)督與管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保障資金的安全，特制定本辦法。

　　2．管理機構

　　2．1公司設立資金管理部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。

　　2．2公司設立結算中心，具有管理與服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與被管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。

　　3．存款管理

　　3．1公司內(nèi)各二級公司除保留一個存款戶辦理零星結算外，必須在資金管理部開設存款賬戶，辦理各種結算業(yè)務，在資金管理部的結算量和旬、月末余額的比例不低于_____%；

　　3．2_____萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專報告，經(jīng)批準同意后，方可保留其他銀行的結算業(yè)務。

　　4．借款與擔保

　　4．1公司二級單位應在年初根據(jù)董事會下達的利潤指標編制資金使用計劃，報資金管理部；資金管理部根據(jù)公司的年度任務、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款、全額借款的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。

　　4．2在執(zhí)行計劃中，如因特殊情況需要追加資金額度的，由使用資金的二級公司向總公司做出專題報告，明確資金的投向、使用效益等情況，經(jīng)總公司董事會批準后執(zhí)行。

　　4.3集團公司內(nèi)部借款或者擔保，數(shù)額在_____萬元以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)批準；_____萬元以上的，由財務總監(jiān)報公司董事長批準。

　　4．4二級公司信用擔保的最高額度，須報經(jīng)資金管理部，由資金管理部綜合平衡，報公司董事會批準后，下達計劃執(zhí)行。

　　5．支票管理資金管理部必須嚴格支票管理程序，在資金管理部辦理結算業(yè)務的企業(yè)，可以領用空白支票，每次領用不得超過3張，每張支票不超過_____萬元，由資金管理部辦理。但企業(yè)必須在資金管理部存有充足的存款。

　　6．資金管理和檢查

　　6．1資金管理部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展資金檢查情況，定期向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長做出專題報告。

　　6．2檢查的內(nèi)容：

　　6．2．1定期檢查二級公司的現(xiàn)金庫存情況；

　　6．2．2定期檢查二級公司的資金結算情況；

　　6．2．3定期檢查二級公司在銀行的存款和在資金管理部存款的對賬工作；

　　6．2．4對二級公司在資金管理部匯出的_____萬元以上的款項進行跟蹤檢查或者抽查。

　　7．統(tǒng)計報表

　　7．1各單位必須在旬后1日內(nèi)向資金管理部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，資金管理部匯總后于旬2日內(nèi)報財務總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長；

　　7．2資金管理部要及時掌握公司在銀行的存款情況，并且每兩日向財務總監(jiān)報告一次。

　　8．資金收入管理

　　8．1內(nèi)銷收入

　　8．2退稅收入

　　8．3其他收入

　　9．支出管理

　　9．1資本支出

　　9．2原材料支出

　　9．3薪金支出

　　9．4經(jīng)常性費用支出

　　9．5其他支出

　　10．資金異常說明

　　會計科應當按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用的情況，其因實際數(shù)與預計數(shù)每項差異在10%時，應由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，列明差異原因，于每月10日送會計部門匯總。

　　11．資金調(diào)度

　　公司資金調(diào)度由財務人員負責籌劃，在每日下班前結算當日庫存現(xiàn)金、銀行存款結存等，以了解次日資金余缺情況，便于安排調(diào)度資金。

　　12．附則

　　本辦法自公布之日起施行。

　　附：

　　資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣等。由于資金存在持有成本，且變現(xiàn)能力強，所以現(xiàn)代企業(yè)都特別重視對資金的管理。資金管理制度是企業(yè)通過規(guī)章的形式對企業(yè)資金的提取、使用等各個環(huán)節(jié)進行控制與管理，從而達到合理使用資金，提高資金使用效率。

　　資金管理主要是對資金的預算、收支、周轉金、準備金、資金控制等方面的管理。因此，資金管理辦法要充分反映本企業(yè)在資金流程的各個環(huán)節(jié)的要求，做到有章可循。

　　制定該辦法應當以會計法、會計準則以及其他會計管理法律、法規(guī)為依據(jù)，結合本企業(yè)的實際，達到管理、控制企業(yè)資金合法使用、有效使用的目的。