（2022）滬0110刑初57號(hào)
公訴機(jī)關(guān)上海市楊浦區(qū)人民檢察院。
被告人陳某，男，1973年12月5日出生于福建省廈門(mén)市，XX，原系上海XXX辦公服務(wù)有限公司(下稱(chēng)“上海XXX公司”）總經(jīng)理助理，戶(hù)籍在上海市徐匯區(qū)。因本案于2020年4月10日被上海市公安局楊浦分局取保候?qū)彛?021年4月8日由上海市楊浦區(qū)人民檢察院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?
上海市楊浦區(qū)人民檢察院以滬楊檢刑訴〔2021〕1220號(hào)起訴書(shū)指控被告人陳某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2021年12月31日向本院提起公訴。本院依法適用簡(jiǎn)易程序，實(shí)行獨(dú)任審判，公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。上海市楊浦區(qū)人民檢察院指派檢察員朱穎慶出庭支持公訴，被告人陳某到庭參加訴訟。現(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明，2013年11月至2016年3月，被告人陳某在上海XXX公司任職期間，為完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，以收取開(kāi)票費(fèi)等方式，讓上海XXX公司在無(wú)真實(shí)交易的情況下先后為上海A有限公司（下稱(chēng)“A公司”）開(kāi)具普通發(fā)票90余份，價(jià)稅合計(jì)人民幣（下同）870余萬(wàn)元；為住所位于本市楊浦區(qū)的上海意容文化傳播有限公司（下稱(chēng)“意容公司”，已判刑）開(kāi)具普通發(fā)票30余份，價(jià)稅合計(jì)290余萬(wàn)元；為上海B有限公司（下稱(chēng)“B公司”）開(kāi)具普通發(fā)票20余份，價(jià)稅合計(jì)200余萬(wàn)元。
2020年4月9日，經(jīng)民警電話(huà)通知，被告人陳某主動(dòng)至公安機(jī)關(guān)配合調(diào)查并如實(shí)供述上述犯罪事實(shí)。案發(fā)后，意容公司、A公司、B公司已向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款。
上述事實(shí)，被告人陳某在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議，且有檔案機(jī)讀材料、準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書(shū)等，證人宋某、林某、韋某、李某、邰某等人的證言，上海市公安局楊浦分局調(diào)取證據(jù)清單、協(xié)助查詢(xún)財(cái)產(chǎn)通知書(shū)（回執(zhí)），上海市XX局通用機(jī)打發(fā)票、涉案銀行賬戶(hù)信息及交易明細(xì)等，經(jīng)被告人陳某確認(rèn)的發(fā)票明細(xì)清單，A公司出具的發(fā)票與補(bǔ)稅情況的說(shuō)明、發(fā)票與第二次補(bǔ)稅情況的說(shuō)明，上海XX事務(wù)所有限公司出具的審計(jì)報(bào)告，電子繳稅付款憑證、中華人民共和國(guó)稅收完稅證明、電子繳款憑證、納稅申報(bào)表，公安機(jī)關(guān)出具的工作情況記錄，被告人陳某的供述等證據(jù)證實(shí)，足以確認(rèn)。
公訴機(jī)關(guān)根據(jù)上述證據(jù)指控被告人陳某作為上海XXX公司的其他直接責(zé)任人員，應(yīng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。陳某是自首且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從輕處罰。建議對(duì)被告人陳某判處有期徒刑二年六個(gè)月，可以適用緩刑，并處罰金。
被告人陳某對(duì)指控事實(shí)、罪名及量刑建議沒(méi)有異議，且在律師的見(jiàn)證下簽字具結(jié)，在開(kāi)庭審理過(guò)程中亦無(wú)異議。
審理期間，被告人陳某退出違法所得1萬(wàn)元并預(yù)繳罰金。
本院認(rèn)為，被告人陳某在上海XXX公司任職期間參與為他人虛開(kāi)發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪，應(yīng)作為單位的其他直接責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立，對(duì)被告人陳某依法應(yīng)予處罰。被告人陳某是自首，依法可以從輕處罰。被告人陳某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從寬處理。公訴機(jī)關(guān)的量刑建議適當(dāng)，本院予以采納。為嚴(yán)肅國(guó)法，維護(hù)國(guó)家稅收征管及國(guó)家發(fā)票的監(jiān)督管理制度，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一，第六十七條第一款，第七十二條第一、三款，第七十三條第二、三款，第五十二條，第五十三條，第六十四條以及《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人陳某犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，緩刑二年六個(gè)月，罰金人民幣五萬(wàn)元；
（緩刑考驗(yàn)期限，從判決確定之日起計(jì)算。罰金自本判決發(fā)生法律效力之日起十日內(nèi)繳納。）
二、違法所得予以追繳。
如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向上海市第二中級(jí)人民法院提出上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本一份。

審 判 員 嚴(yán)亦賈
書(shū) 記 員 馬翔天
二〇二二年一月二十日